Листи побажань: Маскування адміністративного та морального головного болю?

1. Листи побажань теоретично обґрунтовані

Попечителям може бути складно визначити, чи здійснювати розподіл, коли наміри субсидоданта незрозумілі. Розглянемо положення про довіру, яке передбачає підтримку бенефіціара у вигляді обґрунтованих медичних витрат. Єдиний бенефіціар трасту звертається до довіреної особи з проханням розподілити операцію шунтування шлунка. Операція може коштувати понад 45000 доларів і є найкращим методом досягнення втрати ваги на сімдесят п’ять фунтів. Однак операція може бути невдалою і може призвести до ускладнень після операції та побічних ефектів, які можуть вплинути на здоров’я отримувача та вимагатимуть подальшого розподілу. Чи є операція розумними медичними витратами? Якщо довірена особа повинна розподілити операцію?

Залежно від довіреної особи та його стосунків із учасником, що надає право, відповідь на вищезазначені запитання, ймовірно, відрізняється. Вчені пропонують, щоб піклувальники мали довіру "в [душевному] стані, в якому задумав засновник, що [піклувальник] буде діяти" "[1]. Якщо чоловік/дружина виконує обов'язки довіреної особи, він чи вона, мабуть, має достатньо можливість визначити намір надавця. Якщо адвокат, який розробляє проект, є довіреною особою, довірчий керуючий, можливо, зібрав уявлення про спосіб мислення та цілі, що надають субсидію, під час складання проекту довіри, яка може бути застосована до адміністрації. Розглянемо наступного корпоративного довіреного, який вступить в картину після смерті субсидіанта. Можливо, ці піклувальники ніколи не зустрічались з грантодавцем і навряд чи матимуть щось більше, ніж інструмент довіри для керівництва адміністрацією. Плануючи розподіл бенефіціару, кожен довірений особа повинен покладатися на умови трасту, щоб визначити, чи слід розподіляти, хоча, ймовірно, перспектива та стосунки кожного довіреного особи з грантодавцем вплинуть на його рішення.

Суттєвою проблемою, з якою стикаються багато піклувальників, є те, що такі терміни, як охорона здоров’я, освіта, утримання, підтримка та найкращі інтереси, є настільки ж поширеними в інструментах довіри, як і їх тлумачення. Оскільки ці терміни є тлумачущими, їх застосування може бути складним навіть для самого старанного довіреного особи; взаємодією цих слів/фраз, що інтерпретують, та соціальними, економічними та юридичними змінами, що відбуваються під час управління трастом, може виявитись важким для управління. Визначаючи, чи слід розподіляти на власний розсуд, на що потрібно, чи може покладач покластися на це? Просто інструмент довіри? Зовнішні докази? Особиста думка?

А. Введіть Лист побажань

Лист побажань - це документ, який дозволяє учаснику, який надає право, висловити свої цілі щодо довіри. Включена інформація може варіюватися, але вони пропонують інформацію про те, як субсидіант хоче керувати довірчим фондом, даючи уявлення про стан душі, що надається учасником, думки щодо розподілу та проблеми, які можуть виникнути у бенефіціарів трасту. [2] Ці листи можуть служити двом окремим, але однаково важливим цілям. По-перше, лист із побажаннями може дати учаснику ліцензії відчуття того, що довірена особа повністю розуміє їх цілі щодо довіри та може керувати нею відповідно до цих цілей. По-друге, листи побажань можуть дати довіреній особі щось, на що прислів'я повісити капелюх, шукаючи вказівки щодо розподілу, оскільки лист може пояснити загальні умови інструменту довіри.

У наведеному вище прикладі цінним буде лист, що пояснює вагання довіреної особи щодо розподілу косметичних медичних процедур. Замість здогадок лист, в якому викладено тлумачення учасником умов трасту, може допомогти довірителю у виборі розподілу з більшою впевненістю та гнучкістю. [3] Це суть аргументу багатьох прихильників листів побажань. [4]

2. Логістика включення листа бажань до плану садиби

Незважаючи на те, що листи побажань розглядаються як неформальний інструмент [5], розроблений надавачем на користь довіреної особи, час та спосіб складання повинен враховуватися стосовно законів про державне довіру будь-яким практикуючим, який рекомендує його використання клієнту. Слід також розглянути питання про те, чи лист слід включати до складу трасту як експонат, чи він повинен зобов’язувати довірену особу.

А. Який ідеальний час для складання листа бажань?

Х'ю проти об'єднаного Тр. & Збереження Банк [7] ілюструє, як терміни можуть вплинути на ефективність зовнішніх листів субсидонта. [8] У Х'ю Апеляційний суд штату Іллінойс визначив, що субсидіант не передав землю тресту на благо своїх онуків, частково через те, що листи, в яких висловлювалось бажання дарувальника, щоб земля була передана довірі онуків, були передані довіреній особі через кілька років після довіра була врегульована. [9] Суд зазначив, що здійснення господарем правління та контролю над землею в період між тим, коли концедент влаштував траст та склав листи, і коли фактично листи були передані довіреній особі, вказувало, що намір концедента полягав у збереженні майна, а не зробити подарунок. [10] Тому, з огляду на ускладнення, які можуть виникнути, час надходження листа дуже важливий.

Б. Наскільки залучений адвокат з питань планування нерухомості до складання листа листів із побажаннями?

C. Щоб бути ефективним, необхідно, щоб лист до побажань був включений до складу довіри?

Оскільки побажальні листи не є юридично обов'язковими для довіреної особи самі по собі, [13] особи, що надають право, повинні покладатися на довірену особу, яка почувається морально та етично зобов'язаною управляти довірою відповідно до листа. Рішенням цієї проблеми може бути включення листа побажань до трасту як експонату. Matter of Estate of Kirk припускає, що такий варіант може бути здійсненним, оскільки суд визнав рукописну примітку, додану до офіційної поправки довіри, частиною поправки для цілей управління довірою. [14] Однак деякі вчені радять це не робити, оскільки додавання листа як експонату зробить лист доступним для бенефіціарів, які можуть використовувати лист як можливість підвищити ймовірність отримання розподілу або вважати лист шкідливим [15]. Практикуючі повинні консультувати клієнтів, які використовують цю опцію, щоб бути впевненими, що лист не суперечить умовам трастового документа. Суперечності подібного роду можуть бути використані як доказ неоднозначності, піддаючи довіру атакам незадоволених бенефіціарів.

D. Чи повинен лист мати обов’язковий характер для довіреної особи?

Науковці погоджуються з тим, що листи побажань повинні бути явно необов’язковими для довіреної особи, аргументуючи це тим, що обов’язкові листи заважатимуть розсуду та керуванню довіреною особою [16]. Цей аргумент підкріплюється тим фактом, що метою використання більш загальної мови в інструменті довіри є надання довіреній особі гнучкості, щоб довіра могла адаптуватися до соціальних, правових та економічних змін, що впливають на адміністрування. [17] Хоча відсутність судових процесів щодо листів побажань може свідчити про те, що листи побажань часто беруться до уваги та використовуються при адмініструванні довіри [18], що надають право, повинні розуміти, що листи свідомо не є обов'язковими для того, щоб скористатися перевагами адаптивності. Грантодавці та їх адвокати повинні оцінити ризики, пов'язані з тим, щоб зробити лист-побажання обов'язковим, і врахувати переваги необов'язкового документа.

3. Копати глибше: чи є листи бажань справді позитивним доповненням до плану садиби?

Швидше вперед на 10 років у гіпотетичному положенні, викладеному в частині 1. Припустимо, до вас звертається довірена особа, яка щойно знайшла лист, в якому висловлюється неприязнь субсидіанта до косметичних процедур. Також припустимо, що піклувальник щойно отримав запит на розподіл шлункового шунтування. Довірена особа запитує адвоката, чи повинен він чи вона покладатися на лист, що ви їм скажете? Що, якщо вони запитують, чи можуть вони застосовувати свій розсуд? Або які моральні обов’язки піклувальника? Чи можна вважати лист поправкою? Відповіді незрозумілі, але в наступному розділі застосовуються наукові думки, статутні повноваження та прецедентна практика, щоб пояснити, як ці питання можуть бути вирішені практиками.

А. Чи довірена особа повинна покладатися на лист?

Хоча наукова думка, як правило, схильна до листів побажань, питання можуть ускладнити позитивну мету, для якої ці листи складаються. Перше питання полягає в тому, чи довірена особа зобов’язана покладатися на лист побажань. Хоча довірені особи історично дотримувались листів побажань [19], листи, як правило, не є обов’язковими для виконання, і часто не потребують розголошення бенефіціарам [20]. Це означає, що довірена особа не має юридичного обов'язку здійснювати або відмовлятися від розподілу згідно з листом побажань. [21] Крім того, як зазначено в перегляді, листи побажань, як правило, вважаються приватною перепискою між особою, що надає право, та довіреною особою, яка пропонує керівництву довірену особу, вказуючи на те, що довірена особа не має обов'язку розглядати або дотримуватися листа при дискреційному розподілі. [22 ] Практикуючі повинні обов’язково обговорити це з клієнтами, коли вирішують, кого призначити довіреною особою, щоб гарантувати, що клієнт вибере довірену особу, яка здатна фінансово управляти довірою та реалізувати наміри грантодавця в повній мірі, дозволеній законодавством.

Б. Якщо довірена особа хоче розглянути лист побажань субсидіанта, чи можуть вони?

Практикуючі повинні забезпечити, щоб вони були ознайомлені зі статутами та загальним правом, що регулює тлумачення довіри для держави, яка управляє трастами, якими вони керують. Хоча штат Іллінойс є досить обмежувальним щодо того, на що довірена особа може покластися при адмініструванні трасту, Флорида є більш ліберальною [28]. У справі Kritchman v. її смерть. [29] Таким чином, держава, де виконується лист побажань, може вплинути на те, чи може довірена особа посилатися на нього при адмініструванні трасту. [30] Крім того, слід уважно розглянути умови трасту, щоб визначити, чи повинен лист-побажання чи інші письмові вказівки від учасника концерну впливати на адміністрування трасту.

C. Морально-етичні обов'язки

Хоча закон навряд чи вимагає від довіреної особи врахувати лист побажань під час надання трасту - і, насправді, йому може бути заборонено розглядати такий лист, - вони можуть відчувати моральний або етичний обов'язок врахувати побажання учасника, надаючи дискреційний розподіл. Вчені пропонують, щоб піклувальники розпоряджались довірчим фондом “у душевному стані, про яке думає засновник” [31]. Вчені також зазначають, що листи побажань є “[м] усним та емоційним супроводом формальної схеми розподілу, [яка]. . . відіграватимуть важливу роль у процесі планування "[32]. Це свідчить про те, що піклувальники можуть почуватись зобов’язаними управляти трастом відповідно до листа бажань субсидіанта. Однак, як показав Кричман, довірені особи, які не мають особистого зв’язку з грантодавцем, можуть не відчувати зобов’язання управляти трастами відповідно до листа побажань грантодавця, і, натомість, можуть покладатися виключно на умови трасту. [33] особи, що надають право та адвокат, повинні враховувати моральний чи етичний настрій потенційного довіреної особи щодо листа бажань, оскільки це почуття обов'язку може залежати від стосунків довіреної особи з надавачем. [34]

D. Чи є лист поправкою?

Залежно від обставин, за яких складається та підписується лист, окрім змісту листа, деякі можуть стверджувати, що лист побажань - це доповнення до трасту. Хоча багато статутів довіри вимагають внесення поправок відповідно до умов довіри, значна частина штатів дозволяє вносити поправки до довіри "будь-яким іншим способом, що демонструє чіткі та переконливі докази наміру поселенця" [35]. Можливо, лист побажання, що виражають конкретне бажання субсидонта щодо того, які розподіли слід робити, а що не можна, можуть діяти як доповнення. Однак жоден федеральний або штат США не вирішив цю проблему.

В штаті Іллінойс до трасту можна вносити зміни, залишаючи за собою право вносити зміни в документ про довіру. [36] Якщо інструмент довіри конкретно описує метод внесення змін, тоді для поправки до довіри слід використовувати лише цей метод. [37] Вчені пропонують, щоб трасти штату Іллінойс складалися таким чином, що всі поправки повинен готувати юрист, знайомий з інструментом довіри. [38] Незважаючи на ці вказівки, статус листа-побажання як поправки до Іллінойської довіри є невизначеним. Хоча цілком можливо, що лист-побажання може бути складений таким чином, щоб він відповідав вимогам трасту, це залежить від положення (положень) про поправки до трастового документа. Якщо особа, що надає право, бажає, щоб їхній лист діяв як поправка, потрібно скласти документ про довіру, щоб переконатися, що лист відповідає офіційним вимогам довірчого документа. Складання проекту інструменту довіри таким чином може бути недоцільним через потенціал введення висловлювальної мови та неоднозначності у трасті.

Приклад служить для подальшої ілюстрації цього питання. Розглянемо інструмент довіри подружжя, який дозволяє розподіляти за бажанням або на підтримку чоловіка-бенефіціара, або на найкращі інтереси. Припустимо, що обидва терміни визначаються із суттєвими відмінностями. Припустимо, субсидіант складає наступний лист побажань, в якому пояснюється, як субсидіант визначає, що відповідає найкращим інтересам його/її подружжя, але використовує мову, що відображає визначення довірчого інструменту підтримки. Чи слід вважати, що довіра вноситься зі змінами, що відображають стандарт підтримки для всіх дискреційних розподілів? Відповідь залежить від формулювання листа, законодавства штату та умов трасту. В штаті Іллінойс такий лист навряд чи змінить траст, якщо положення про поправки до трастового документа не буде розроблено, щоб такий лист міг функціонувати як поправка [39]. Однак лист із побажаннями може з більшою ймовірністю внести зміни до довіри у таких штатах, як Вісконсін [40] та Кентуккі [41], які дотримуються більш м'якого положення UTC. [42]

4. Висновок

Хоча листи побажань можуть допомогти довіреній особі розпорядитися дискреційним довірою та забезпечити споживачеві спокій, грантодавці та їх адвокат повинні ретельно продумати, чи відповідний лист побажань відповідає ситуації, що надає право. Невизначений стан закону щодо впливу листа бажання на адміністрацію довіри свідчить про те, що листи побажань мають більше, ніж на перший погляд. Хоча вчені зазвичай хвалять листи побажань як засіб, що надає грантодавцеві можливість "передавати свої культурні переконання, цінності та практику" [43] або як "корисний довіреній особі при визначенні душевного стану, цілей та цілей поселенця при встановленні [ a] дискреційна довіра »[44], адвокат повинен знати, що лист може спричинити проблеми в управлінні довірою замість їх вирішення [45]. Практикуючі, які рекомендують лист побажань та/або чиї клієнти вирішили включити їх до свого плану нерухомості, повинні консультувати клієнтів щодо невизначеного стану листів побажань як життєздатного інструменту планування нерухомості. Крім того, будь-яке рішення про включення листа бажань до плану нерухомості має прийматися лише з розумінням статутів державної довіри та судової практики та ретельного розгляду того, кого назвати довіреною особою.