ТОВ проти корпорації: Порівняння

Яка різниця між ТОВ та корпорацією?

Одним із перших рішень, які ви приймете, починаючи новий бізнес, є вибір типу організації. Як правило, більшість підприємців вирішують створити корпорацію або товариство з обмеженою відповідальністю (ТОВ). Основна відмінність ТОВ від корпорації полягає в тому, що ТОВ є власністю однієї або декількох фізичних осіб, а корпорацією володіють його акціонери.

Незалежно від того, яку організацію ви вибрали, обидві організації пропонують великі переваги для вашого бізнесу. Включення бізнесу дозволяє встановити довіру та професіоналізм. Він також забезпечує захист з обмеженою відповідальністю.

Діаграма суттєвого порівняння

Перегляньте нашу діаграму, щоб побачити основні відмінності між товариством з обмеженою відповідальністю та корпорацією:

Що таке обмежена відповідальність?

Обмежена відповідальність - це вид захисту ваших особистих активів. Це гарантує, що ваша особиста відповідальність за борги та зобов'язання бізнесу не перевищує суми грошей, яку ви вклали в бізнес. Це захищає ваш будинок, автомобілі та інші особисті активи від використання для погашення боргів, накопичених вашим бізнесом.

Без захисту обмеженої відповідальності ваш будинок може бути використаний як застава для погашення боргу бізнесу після судового позову чи банкрутства. Це, безумовно, одна з найбільших переваг, здобутих формуванням суб’єкта господарювання.

Тепер, коли ми дослідили спільне для обох типів сутностей, давайте заглибимось глибше в те, що їх відрізняє.

ТОВ проти корпорації: Податки

Однією з найбільших відмінностей між корпораціями та ТОВ є спосіб оподаткування. Давайте вивчимо, як працює оподаткування для кожної бізнес-структури.

Податки на ТОВ

ТОВ за замовчуванням оподатковується як прохідна організація. Це означає, що прибуток від бізнесу "передається" власникам (їх називають членами). Прибутки та збитки звітуються в індивідуальних податкових деклараціях власників, а не на рівні бізнесу. Як результат, подача податків часто простіша для власників ТОВ. Будь-які збитки або операційні витрати бізнесу можуть бути вирахувані з податкових декларацій, що може компенсувати інші доходи.

Ставка оподаткування ТОВ залежить від загального доходу власника, як і коли ви подаєте заяву як ФОП. Власники ТОВ також можуть вимагати сплати податків з самозайнятості. Деякі штати вимагають від ТОВ сплатити податок на франшизу. Це податок, який держава сплачує за привілей ведення бізнесу в цій державі. Податки з франшизи, як правило, платяться щорічно і різняться залежно від штату.

Що станеться, якщо ви не сплатите податки? Неплата вчасно або взагалі може призвести до штрафу та навіть до мимовільного розвалу вашого бізнесу.

На щастя, реєстрація як ТОВ надає підприємцям гнучкість. ТОВ може обрати оподаткування як корпорація або корпорація C. Хоча це незвичайний вибір, подання ТОВ у якості податкового позначення C Corp має фінансовий сенс для деяких підприємств.

Податки з корпорацій

Корпорації оподатковуються як окрема юридична особа, яка може отримувати власні доходи. Корпорації несуть відповідальність за сплату податку на свій прибуток (корпоративний податок) та податок на дивіденди, які суб'єкт господарювання розподіляє своїм акціонерам. Оскільки дивіденди не підлягають оподаткуванню (як зарплата та премії), дивіденди оподатковуються двічі. Це називається подвійне оподаткування. Це не проблема для менших корпорацій, де в корпорації працюють лише власники. Натомість власники отримують податкові зарплати та премії.

Хоча подвійне оподаткування розглядається як недолік для підприємств, які вирішили зареєструватись як корпорація, ця додаткова податкова відповідальність часто може бути компенсована федеральними відрахуваннями, доступними лише для корпорацій.

Наприклад, корпорація може вирахувати всі свої комерційні витрати. Вони можуть включати витрати на рекламу та операційні витрати, а також певні пільги для працівників, такі як медичні та пенсійні плани. Усі ці відрахування суттєво заощаджують бізнес з часом.

Станом на 2018 рік корпорації платять єдиний податок у розмірі 21% на свій прибуток, що нижче п’яти перших індивідуальних податкових ставок. Хоча це переважно компенсується подвійним оподаткуванням, будь-який прибуток, який корпорація вирішить зберегти наприкінці року, оподатковуватиметься лише один раз за новою ставкою 21%. Це дозволяє власникам корпорації економити на податках, інвестуючи певний прибуток назад у бізнес.

Майте на увазі, якщо у корпорації менше 100 акціонерів, вона може подати вибори до S Corporation. Це податковий статус, який дозволяє бізнесу сприйматися як прохідна організація, подібно до ТОВ. Це може бути хорошим варіантом для підприємств, які хочуть оподатковуватись як ТОВ, але також хочуть деяких додаткових формальностей, які надає корпорація. Призначення S Corporation дійсно дозволяє оподатковувати потоки (без корпоративного податку), але існують певні вимоги, щоб претендувати на статус S Corp, що може обмежити його корисність для бізнесу.

Податки корпорації S

Якщо бізнес кваліфікується як корпорація S, різниця у податках між ТОВ та S Corp є дещо нюанснішою. Як LLC, так і S Corp мають податкове оподаткування (без подвійного оподаткування). Майте на увазі, що розподіл прибутку ТОВ оподатковується податком на зайнятість, тоді як дивіденди S Corp - ні.

При ретельному плануванні малий бізнес може уникнути значних податків із зайнятості, вибравшись стати корпорацією S. Однак, у компанії S Corp можуть бути недоліки, які можуть стримувати малий бізнес від використання цієї переваги. Завжди проконсультуйтеся зі спеціалістом, перш ніж приймати рішення щодо оподаткування як ТОВ або S Corporation.

Ви можете дізнатись більше про різницю між податками на корпорації та ТОВ у нашому навчальному центрі.

ТОВ проти корпорації: Власність бізнесу

Власність - це ще один важливий аспект, який слід враховувати, вирішуючи, чи створювати ТОВ, чи корпорацію. Структура власності в кожному суб'єкті господарювання дуже різна, і кожна з них має чітку мету, яка полегшує вибір відповідної організації для вашого бізнесу.

Корпорація може випускати акції та продавати відсотки бізнесу своїм власникам, яких називають акціонерами. Ці акціонери можуть передавати акції, купуючи більше акцій, щоб володіти більшим відсотком компанії, або продаючи акції, щоб володіти меншими. Якщо ваш бізнес хоче залучати зовнішніх інвесторів, корпорація може бути найкращим для нього. Корпорація також існує вічно, окремо від власників, тобто корпорація залишається існувати навіть тоді, коли власник залишає компанію або позбавляється її права.

Товариство з обмеженою відповідальністю (ТОВ) має свободу розподіляти свою частку власності між своїми членами без урахування фінансового внеску учасника в ТОВ. Давайте скористаємось прикладом, коли член ТОВ може не вкласти стільки капіталу, як інший член. В операційній угоді ТОВ може бути зазначено, що всі члени в будь-якому випадку отримують рівну частку прибутку. Це створює додаткову гнучкість при встановленні власності на бізнес.

ТОВ також може належати іноземним особам, іншим корпораціям або будь-яким трестам. Це може зробити його правильним вибором для бізнесу за певних обставин, коли ці фактори важливі.

В операційній угоді ТОВ також викладаються подробиці про те, як членський інтерес може бути переданий між його членами, якщо взагалі, і що відбувається, коли член залишає ТОВ. За замовчуванням, якщо це не визначено в операційній угоді, коли учасник залишає ТОВ, його слід розпустити.

ТОВ проти корпорації: Управління

ТОВ має гнучку структуру управління. Організацією можуть керувати її члени або група менеджерів, і будь-який член може виступати в ролі менеджера ТОВ. ТОВ може також обрати відсутність різниці між власником та менеджером бізнесу. Через свою гнучкість керівництво ТОВ є менш офіційним, що може зробити його ідеальним суб’єктом для деяких підприємців.

У чому різниця між ТОВ, яким керують менеджери, та ТОВ, яким керують члени? У ТОВ, що управляється членами, самі власники контролюють ведення повсякденних операцій, тоді як у ТОВ, що управляється менеджерами, зазвичай є інвестори, які сидять збоку і не виконують жодної іншої активної ролі в бізнесі.

Структура управління корпорацією набагато жорсткіша. Корпорація повинна мати офіційну структуру з Радою директорів, яка здійснює управлінські обов'язки щодо отримання прибутку для акціонерів. Корпоративні співробітники призначені для ведення повсякденних операцій бізнесу. Акціонери вважаються власниками корпорації, але залишаються окремими від ділових рішень та щоденних операцій корпорації (за винятком затвердження основних корпоративних рішень).

Однак акціонери зберігають повноваження обирати директорів, а окремі акціонери можуть бути обрані директором або призначені посадовими особами. Індивідуальні правила будь-якої корпорації продиктовані її корпоративними нормативними актами, що являє собою детальний набір правил, прийнятих Радою директорів після формування корпорації.

ТОВ проти корпорації: офіційні вимоги

Як корпорації, так і ТОВ зобов’язані виконувати вимоги щодо технічного обслуговування та/або звітності, встановлені державою, де була сформована їх організація. Це підтримує ділову репутацію та підтримує захист з обмеженою відповідальністю, набутий шляхом реєстрації. Хоча кожна держава має свої власні правила та норми, що регулюють як корпорації, так і ТОВ, корпорації, як правило, мають більше річних вимог, ніж ТОВ.

Корпорації повинні щороку проводити щорічні збори акціонерів. Ці деталі документуються разом з будь-якими обговореннями як примітки, що називаються корпоративними протоколами. Зазвичай корпорація також повинна подавати річний звіт. Це допомагає підтримувати інформацію про бізнес в курсі держсекретаря. Будь-які дії чи зміни у бізнесі вимагатимуть голосування корпоративної резолюції на зустрічі з радою директорів.

З іншого боку, ТОВ мають менше вимог до ведення діловодства, ніж їхні корпоративні корпорації. Наприклад, ТОВ не зобов’язане вести протоколи, проводити щорічні збори або мати раду директорів. Хоча деякі штати все ще вимагають від ТОВ подавати річні звіти, інші - ні. Зверніться до місцевого державного секретаря, щоб визначити, які вимоги застосовуються до вашої юридичної особи.

Юридична особа проти податкової особи: в чому різниця?

Багато нових власників бізнесу заплутуються, коли справа доходить до розуміння різниці між юридичними та податковими особами. Візьмемо хвилинку, щоб розпакувати їхні відмінності.

Податковий орган - це те, як IRS бачить ваш бізнес. Згодом це відображає спосіб оподаткування вашого бізнесу. Приклади податкових організацій включають корпорації C, корпорації S та приватні підприємці. Юридичні особи мають вибір щодо того, яку податкову особу вони хочуть ідентифікувати. Як ТОВ, так і корпорація можуть подати вибори до S Corp і обрати оподаткування як корпорація S, хоча це все ще дві різні юридичні особи.

Загалом, у ТОВ є більше можливостей щодо вибору податкової ідентифікації, ніж у корпорацій. Однак як юридичні, так і податкові організації пропонують переваги, з якими найкраще проконсультуватися з CPA або адвокатом, який розуміє тонкощі та бізнес вашого бізнесу.

ТОВ проти корпорації: юридичні розбіжності

І ТОВ, і корпорації надають вигоди своїм власникам, коли йдеться про правовий захист, хоча між ними існують відмінності та те, як їх бачить судова система.

Корпорації існують з початку історії США. Через це корпорація як суб’єкт господарювання дозріла і розвинулась до такої міри, що закони стали уніфікованими. Суди Сполучених Штатів мають багатовікові судові справи, щоб допомогти вирішити суперечки та питання, пов'язані з корпораціями. Це створює значну юридичну стабільність для корпорацій.

Товариства з обмеженою відповідальністю досі вважаються відносно "новими". Їх організація була вперше визнана в 1970-х роках як нащадком як корпоративної форми, так і форми приватного підприємництва/партнерства. Завдяки цій подвійній природі ТОВ набуває характеристик обох юридичних осіб. Однак в результаті того, що вони є "новою" юридичною особою і мають характеристики як корпорації, так і партнерства, держави по-різному ставляться до ТОВ.

Хоча більшість штатів мають подібні закони про ТОВ, існують відмінності, які можуть призвести бізнес до вибору ТОВ в одному штаті та корпорацією в іншому. З часом закони про ТОВ стануть більш уніфікованими по всій території Сполучених Штатів. Для більшості підприємств ці розбіжності між законами про ТОВ не повинні бути фактором, але розбіжності можуть бути вирішальним фактором для кількох.

Є ТОВ корпорацією?

ТОВ не є видом корпорації. Насправді, ТОВ - це унікальний гібрид, який поєднує в собі простоту приватної власності та захист відповідальності, що пропонується створенням корпорації.

Підведенню

Як корпорації, так і товариства з обмеженою відповідальністю, причому кожна організація пропонує власні вигоди, відокремлюють власників від бізнесу та забезпечують захист обмеженої відповідальності для своїх активів.

Inc проти LLC: Як ви дізнаєтесь, яким суб’єктом господарювання зареєструвати бізнес? Зрештою, вирішення, яка організація найбільше відповідає вашим цілям, є важливим першим кроком на шляху формування вашого бізнесу.

Ви можете дізнатись більше про відмінності між типами сутностей, переглянувши нашу таблицю порівняння сутностей, або взяти нашу коротку вікторину щодо формування бізнесу, щоб з’ясувати, яка організація найкраще відповідає вашому бізнесу.

Також рекомендується поговорити з ліцензованим CPA або адвокатом. Вони можуть допомогти відповісти на будь-які ваші запитання щодо того, яка організація підходить для вашого бізнесу, та надати подальше розуміння процесу.