Скільки можна списати на харчування та розваги?

Ви можете списати 50% їжі для підприємств станом на 1 січня 2018 року, якщо їжа не є екстравагантною, присутні співробітник та клієнт, а бізнес обговорювався. Однак витрати на розваги, такі як спортивні заходи чи не пов'язані з роботою прогулянки, більше не відповідають вимогам.

Ось що ми розкриємо

Скільки страв та розваг віднімається?

Скільки витрат підлягає оподаткуванню, залежить від того, якими саме є витрати та конкретної ситуації, в якій витрати були понесені.

ЇЖА

Ділове харчування з клієнтами, працівниками, потенційними новими клієнтами та консультантами (або будь-ким, хто має стосунок до бізнесу) може претендувати на 50% податкову знижку. Цей відрахунок також застосовується до працівників компанії, які подорожують.

Харчування, що надається для зручності роботодавця, наприклад, їдальня, яку роботодавець укомплектував та забезпечив їжею, також підлягає франшизі (це зменшилося зі 100% у 2017 році та зменшиться до 0% у 2025 році).

Якщо роботодавець платить і забезпечує їжу населенню безкоштовно, скажімо на вуличному ярмарку, то це на 100% повністю підлягає франшизі.

ВКАЗІВКИ З ВИКОРИСТАННЯ ЇЖИ

Ось як IRS розглядає витрати на харчування, щоб визначити, чи відповідає він податковій знижці:

Витрати не можуть бути щедрими або екстравагантними

Можливо, ви займаєтесь елітним бізнесом громадського харчування для багатих та відомих міст. Незалежно від вашої галузі, їжа не може бути смішно дорогою. Ви не хочете платити за купу дорогих страв і в кінці року дізнаєтесь, що вони не мають права на податкову пільгу. Якщо ви стоїте на тротуарі, дивлячись крізь скло на меню ресторану, і задаєте собі це запитання, можливо, вам варто подумати про інше місце, де можна провести своїх клієнтів.

Потрібно бути присутнім себе або працівника

Це означає, що ви не можете заявити клієнтові "йди їсти на мене і зберігай квитанцію". Представник вашої компанії повинен бути там для фактичної їжі.

Витрати не можуть бути на особисте харчування

Ви не можете вивести свою сім’ю до місцевого ресторану, а потім вимагати відрахування (навіть якщо ви є власником бізнесу). Самостійний вихід на вечерю також не підлягає вирахуванню, якщо ви не подорожуєте з законною діловою метою. Їжа повинна прийматися співробітником компанії або кимось, хто має стосунки з вашим бізнесом, наприклад, клієнтом.

До речі, транспорт до і з ресторану все ще вважається податком на 100%, і ви можете врахувати ці витрати у своїх витратах під час ведення бухгалтерського обліку на кінець року.

РОЗВАГА

До податкової реформи витрати на розваги, такі як квитки до спортивного майданчика чи театру, раніше оподатковувались на 50%. Зараз вони вже не мають кваліфікації. Те саме з квитками на благодійні заходи.

Хоча тут є кілька хороших новин, витрати на святкові вечірки чи інші типові виїзди працівників все ще підлягають оподаткуванню 100%.

РОЗВАЖНІ ПОДІЇ, ЩО Включають харчування

Тут потрібно бути обережним, оскільки страви часто вживають на особливих заходах. Що IRS вважає податковим податком?

Скажімо, ви живете в Лос-Анджелесі, і ви проводите деяких пріоритетних клієнтів на гру на стадіоні Доджер. Ви платите досить багато грошей, щоб опустити місця за домашньою тарілкою, але це раз на рік, і ви хочете показати своїм клієнтам, що ви їх цінуєте. Після першого тайма ви прямуєте до ресторану на стадіоні і обідаєте з клієнтами. Ви обговорюєте деякі справи під час розмови, а коли закінчуєте, берете вкладку. Ви повертаєтесь до гри. Через пару годин ви купуєте хот-доги та напої для всіх на продуктовому стенді та отримуєте квитанцію.

Отже, які із щойно понесених витрат підлягають оподаткуванню? Податкові відрахування дозволяються за їжу та напої в ресторані та з трибуни, але не за квитки на гру. Це пов’язано з тим, що страви, придбані окремо від події, мають право на відрахування. Вони не вважаються "розвагою", вони вважаються "їжею".

Спробуємо інший сценарій. Ви проводите клієнтів та їхніх подружжя до нічного клубу, включаючи оренду спеціального приміщення для їжі приблизно на половині вечора. Жодна робота не обговорюється, і це не було наміром. Це просто нічний відпочинок. Ніщо за цим сценарієм не можна витрачати.

Чи можете ви списувати алкоголь як бізнес-витрати?

Так, ти можеш. Поки ви дотримуєтесь тих самих правил, як зазначено вище, тоді алкоголь також має право на зниження податку в розмірі 50%. Наприклад, якщо у вас офісна вечірка, а керівництво витрачає 5000 доларів на вино - це може відповідати вимогам. Я використовую тут слово «міг», тому що ви хочете розглянути, чи відповідає ця витрата також як «щедрий чи екстравагантний». Якщо ми говоримо тут про 12 пляшок вина, у вас можуть бути проблеми. Однак якщо це величезне зібрання з сотнями людей, то 5000 доларів за 50 пляшок вина можуть здатися не так вже й багато. У цьому випадку ви, швидше за все, вийдете в порядку під час перевірки IRS.

Чи можете ви списати подарунок для клієнтів?

Так, ви можете списати подарунок своїм клієнтам. Податкова служба дозволяє сплатити податок у розмірі 25,00 доларів США для кожної людини, якій ви надіслали подарунок. Це застосовується лише один раз на одну особу протягом податкового року. Це означає, що якщо ви купуєте два подарунки одній людині протягом року, ви можете відняти лише 25 доларів США один раз, сплачуючи податки компанії. Цей відрахунок стосується і працівників.

Тут також є щось інше, що потрібно врахувати. Ви не можете взяти клієнта на подію, наприклад, на футбольний матч, і вважати це «подарунком». Це "витрати на розваги", і їх слід зараховувати як такі, що не означає відрахування.