Відрахування на ділову їжу Поточні правила на тлі запропонованих змін - Sensiba San Filippo

Відрахування на ділову їжу: чинні правила на тлі запропонованих змін

Ресторани та розважальні заклади постраждали від нової пандемії коронавірусу (COVID-19). Однією з податкових пільг, яку президент Трамп запропонував допомогти, є збільшення суми, яку можна відрахувати на ділове харчування та розваги.

ділову

Незрозуміло, чи погодиться Конгрес разом із посиленими відрахуваннями на ділову їжу та розваги. Але тим часом давайте переглянемо діючі правила.

До нападу пандемії багато підприємств витрачали гроші, "виграючи та обідаючи" поточних або потенційних клієнтів, продавців та службовців. Правила вирахування цих витрат змінились згідно із Законом про податкові скорочення та зайнятість (TCJA), але ви все одно можете вимагати деяких цінних списань. І майте на увазі, що відрахування доступні для прийому та доставки ділової їжі.

Однією з найбільших змін є те, що ви більше не можете відраховувати більшість витрат на розваги, пов’язані з бізнесом. Починаючи з 2018 року, TCJA забороняє відраховувати витрати на розваги, включаючи витрати на спортивні заходи, театральні постановки, вильоти на гольф та риболовлі.

50% відрахування від їжі

В даний час ви можете відняти 50% вартості їжі та напоїв за харчування, проведене з діловими партнерами. Однак вам потрібно дотримуватися трьох основних правил, щоб довести, що ваші витрати пов’язані з бізнесом:

  1. Витрати повинні бути "звичайними та необхідними" для ведення вашого бізнесу. Це означає, що ваші витрати на їжу та напої є звичними та доречними. Вони не повинні бути пишними чи екстравагантними.
  2. Витрати повинні бути безпосередньо пов'язані або пов'язані з вашим бізнесом. Це означає, що ви очікуєте отримати від них конкретну ділову вигоду. Основною метою їжі має бути бізнес. Ви не можете вийти на вечір із групою друзів, кілька хвилин обговорювати справи з одним із них, а потім списати чек.
  3. Ви повинні вміти обґрунтувати витрати. Існують вимоги довести, що витрати на їжу та напої відповідають вимогам. Ви повинні мати змогу встановити витрачену суму, дату та місце, де відбувалося харчування, ділову мету та ділові стосунки залучених людей.

Рекомендується встановити детальні процедури ведення діловодства, щоб відстежувати витрати на ділову їжу. Таким чином, ви можете довести їх та ділові зв’язки у разі аудиту IRS.

Інші міркування

Що робити, якщо ви витрачаєте гроші на їжу та напої на розважальному заході? Податкова служба пояснила, що платники податків все ще можуть відраховувати 50% витрат на їжу та напої, понесені на розважальних заходах, але лише в тому випадку, якщо бізнес вевся під час заходу або незадовго до або після. Витрати на їжу та напої також слід "вказувати окремо від вартості розваги на одному або декількох рахунках, рахунках-фактурах або квитанціях", відповідно до керівництва.

Інша пов'язана із цим зміна податкового законодавства передбачає харчування, яке забезпечується працівникам у приміщенні підприємства. До TCJA ці страви, надані працівникові для зручності роботодавця, були на 100% франшизою роботодавця. Починаючи з 2018 року, харчування, яке забезпечується для зручності роботодавця в приміщенні їдальні чи деінде на території бізнес-власності, підлягає вирахуванню лише на 50%. Після 2025 року ці страви взагалі не підлягають франшизі.

Планувати заздалегідь

Як бачимо, лікування витрат на харчування та розваги ускладнилося після TCJA. Можливо, відрахування можуть суттєво збільшитися за новим законом про стимулювання, якщо Конгрес його прийме. Ми будемо тримати вас в курсі. Тим часом ми можемо відповісти на будь-які ваші запитання щодо відрахувань на ділову їжу та розваги.