Ділове харчування, яке повністю підлягає франшизі ?! Так, вони існують

Хоча Закон про податкові скорочення та робочі місця чітко змінив витрати на розваги, щоб зробити їх невідступними на 100%, Конгрес насправді не змінив стільки правил, що обертаються навколо їжі (які мають вигоду для бізнесу). Було мало вказівок і багато спекуляцій, але в жовтні 2020 року IRS нарешті дала нам остаточні правила, щоб надати деяку інформацію.

коли

Існує занепокоєння, що якщо їжа надається виключно з метою розваги, вона також не може бути зменшена. Я стверджую, що відповідність мінімальним стандартам IRS щодо їжі все ще дозволяє відрахування. Стандарти включають наступне:

  • Їжа не розкішна/екстравагантна.
  • Істотна ділова дискусія відбулася до, під час або після їжі
  • Для їжі існувала комерційна мета.
  • Вартість їжі не входила до квитка розважального типу.
  • Власник підприємства відвідав трапезу.

Отже, харчування може бути вирахувано як комерційний витрата, якщо воно безпосередньо пов’язане або пов’язане з активним веденням торгівлі чи бізнесу (з дійсними цілями та документацією). Після встановлення цього тесту витрати поділяються на дві категорії: 50 відсотків франшизи або 100 відсотків франшизи. Існує додатковий застереження, що якщо страва вважається “пишною та екстравагантною” за цих обставин, додаткова порція, що пов’язана з екстравагантністю, взагалі не підлягає вирахуванню. Харчування з працівниками чи діловими партнерами підлягає франшизі лише за наявності прямої або непрямої ділової мети. Я перерахував загальні статті, які підпадають під кожну категорію, щоб зменшити ваш оподатковуваний дохід!

100-відсоткова франшиза (без змін):

Потенційно обмежений 50 відсотками, згідно з остаточними правилами IRS жовтня 2020 р. (Раніше 100% франшиза):

  1. Офісні закуски, включаючи каву, безалкогольні напої, воду в пляшках, пончики та подібні закуски або напої, що надаються працівникам у приміщенні бізнесу.
  2. Будь-яке харчування, яке надається в приміщенні роботодавця для зручності роботодавця. Наприклад, якщо ви забезпечуєте харчування працівникам, щоб вони не працювали допізна, у вашому перерві, на вихідних або на виклику, для вашої зручності мати їх на роботі, а їжа - це засіб спокуси.

50% відрахування їжі (без змін):

Інсайдерська порада від Джекі: Найкраще створити три рахунки Головної книги для харчування та розваг: один - на 50-відсоткову франшизу, один - на 100-відсоткову франшизу та один - на розваги, що не підлягають франшизі. Зосередьтеся на галузях, які можуть отримати найбільшу вигоду зі 100% відрахувань, включаючи послуги з харчування, ті, що проводять багато публічних заходів, або соціальні заходи, які не приносять користі роботодавцю.

Якщо цей список здається лякаючим, скористайтеся цією зручною блок-схемою, яку ми створили в TaxPlanIQ, щоб допомогти вам та вашим бізнес-клієнтам (може бути змінено в будь-який час!). Окрім того, продовжимо обговорення в групі моєї бухгалтерської фірми «Впливові компанії» у Facebook.

Примітка редактора: Ця стаття була оновлена ​​з новою інформацією 2 грудня 2020 року.