Поширені запитання - податок на харчування та проживання (оренду)

Потрібна допомога?

Повідомлення про харчування та номери (оренда) Податкові eFiler: Обов’язково перевіряйте номер ліцензії перед подачею. В Використовуйте найновіший номер ліцензії, виданий Міністерством доходів і зборів штату Нью-Гемпшир.

Що таке податок на харчування та проживання (оренду)?
Хто це платить?
Коли сплачується податок?
Як мені стати затвердженим сезонним оператором?
До кого я звертаюся з питаннями?
Які записи мені потрібно вести і як довго?
Як оподатковуються хлібобулочні вироби?
Чи оподатковуються чайові та плата за послуги?
Чи потрібна мені окрема ліцензія на харчування?
Чи оподатковуються партійні тарілки? Навіть якщо я не служу?
Чи звільняються неприбуткові організації від сплати податку на харчування та проживання?
Як слід обробляти купони та знижки?
Як я можу зрозуміти, чи виплачується урядом США або штатом Нью-Гемпшир кредитна картка на ім’я працівника безпосередньо урядом чи штатом, а не відшкодуванням працівникам?
Коли довгострокова оренда кімнати обкладається податком на харчування та проживання (оренда)?
Чи потрібно розміщувати ліцензію на харчування та проживання (оренда)?
Чи підлягає оподаткуванню оренда функціональних залів?
Де я можу отримати копію податкового законодавства про харчування та проживання (оренду)?
Чи потрібно подавати декларацію щомісяця, навіть якщо я не маю жодної діяльності?
Чому я повинен подавати заявку на отримання податкової ліцензії на харчування та проживання (оренду) раз на два роки?
Які збори, пов’язані з орендою автомобілів, оподатковуються?
Чи оподатковується алкоголь податком на харчування та проживання (оренду)?
Чи може бути відмовлено в поданні 3% комісії, що подається вчасно?

Що таке податок на харчування та проживання (оренду)?

Податок у розмірі 9% нараховується меценатам готелів (або будь-якого закладу зі спальними місцями) та ресторанів, номерів та харчування, вартість яких становить $ 36 або більше. Також сплачується податок у розмірі 9% на оренду автотранспорту. Плата за автомобільні транспортні засоби, крім податку на оренду автотранспортних засобів, управляється Міністерством безпеки NH (RSA 261). Для отримання додаткової інформації про плату за транспортні засоби, будь ласка, зв'яжіться з

Департамент безпеки NH
10 Hazen Drive
Конкорд, NH 03305
(603) 271-2382

Податок сплачує споживач, його збирають оператори готелів, ресторанів чи інших підприємств, що забезпечують харчування, що підлягає оподаткуванню, оренду кімнат та оренду автотранспорту. Схвалені сезонні оператори повинні подавати звіти за кожен місяць затвердженого сезону, навіть якщо податок не сплачується.

Коли сплачується податок?

Податок сплачується 15 числа місяця, що настає за оподатковуваним періодом. Електронна реєстрація через Granite Tax Connect доступна операторам харчування та номерів (оренда). Подача паперу не потрібна, якщо вона подається в електронному вигляді, але оператори повинні зберегти робочий аркуш харчування та номерів (оренда).

Як мені стати затвердженим сезонним оператором?

Див. Кодекс адміністративного правила Рев. 706.04, щоб отримати вказівки, використані у запиті. Подайте компакт-диск до: Відділу збору доходів у відділі управління доходів штату Нью-Гемпшир

Департамент податкової адміністрації штату Нью-Гемпшир
Відділ збору
Поштовий ящик 454
Конкорд, NH 03302-0454

До кого я звертаюся з питаннями?

Зателефонуйте до служби платників податків за номером (603) 230-5920 або відвідайте

Департамент податкової адміністрації штату Нью-Гемпшир
Парк губернатора Х'ю Галлена
109 Приємна вулиця (медичний та хірургічний корпус)
Конкорд, NH 03302-1467

Які записи мені потрібно вести і як довго?

Зберігайте усі записи, що використовуються для реєстрації та подання звіту про податок на харчування та оренду, протягом трьох (3) років. Сюди входять робочий аркуш телефіла, відбитки електронних файлів, журнали касових чеків, журнал виплат готівки, головна книга, записи заробітної плати, повні касові стрічки, гостьові чеки та реєстраційні картки, виписки з усіма додатками та будь-який інший вихідний документ, що використовується у бухгалтерські записи. Якщо ви продаєте товари, що підлягають оподаткуванню, та об’єкти, що не підлягають оподаткуванню, ви повинні вести облік, що обґрунтовує неоподатковуваний продаж. Для отримання додаткової інформації див. МДП 2002-010.

Як оподатковуються хлібобулочні вироби?

Усі хлібобулочні вироби, що продаються у ресторані в кількості менше шести, підлягають оподаткуванню. Пекарня класифікується як ресторан, коли вона пропонує на продаж інші предмети, що підлягають оподаткуванню, такі як, але не обмежуючись цим, кава, газована вода, сандвічі, салатні бари та/або готові страви. На оподатковуваність хлібобулочних виробів не впливає те, чи подається хлібобулочний виріб до споживання в приміщенні або за принципом "на вихід".

Чи оподатковуються чайові та плата за послуги?

Чайові та інші збори за послуги не оподатковуються, коли плата становить:

(а) не використовується як доповнення або замість заробітної плати, або як управлінські премії;
(b) виплачується обслуговуючому персоналу, який надає послугу, за яку було нараховано грошову винагороду;
(c) окремо зазначено на квитанції або контракті мешканця;
(г) звичайні та звичні; і
(e) необхідно вести записи, що підтверджують розподіл чайових.

Для отримання додаткової інформації дивіться МДП 2002-004.

Чи потрібна мені окрема ліцензія на харчування?

Так, додаткова окрема ліцензія потрібна для подавання страв у різних місцях на випадки, такі як, але не обмежуючись цим, бенкети, весілля, барбекю, виїзди, пікніки тощо.

Чи оподатковуються партійні блюда? Навіть якщо я не служу?

Так, партійні блюда, такі як, але не обмежуючись ними, овочі, м'ясо, десерти, фрукти, закуски, оподатковуються незалежно від того, доставлені, забрані, подані чи ні.

Чи звільняються неприбуткові організації від сплати податку на харчування та проживання?

Не існує "загального звільнення" для некомерційних організацій податку на харчування та проживання (оренду). Однак існують обмежені винятки для інструментів штату Нью-Гемпшир, федерального уряду, шкіл та медичних установ. Будь ласка, зверніться до Кодексу адміністративних правил NH Rev 702 для отримання критеріїв.

Якщо у вас виникли запитання щодо звільнених від оподаткування продажів, зателефонуйте до Департаменту для роз’яснень за номером (603) 230-5920. Штат Нью-Гемпшир не видає звільнені від сплати податку страви та номери (оренда).

Як слід обробляти купони та знижки?

Податок слід застосовувати до суми продажу після того, як буде використана знижка або зниження купона.

Як я можу зрозуміти, чи виплачується урядом США або штатом Нью-Гемпшир кредитну картку на ім’я працівника безпосередньо урядом чи штатом, а не відшкодуванням працівникам?

Інформація доступна на веб-сайті GSA Smart Pay за адресою https://smartpay.gsa.gov.

Коли довгострокова оренда кімнати обкладається податком на харчування та проживання (оренда)?

Податок потрібно збирати за оренду номерів менше 185 днів поспіль. Коли меценат досягає 185-го дня поспіль поселення, оператор повинен повернути меценату сплачені податкові кошти. Ви можете подати заявку на отримання кредиту на постійне проживання відповідно до Rev 703.04.
Примітка: Оператори можуть не використовувати будь-яку суму кредиту, поки не отримають кредитну відомість від Департаменту.

Чи потрібно розміщувати ліцензію на харчування та проживання (оренда)?

Так, ліцензія на харчування та проживання (оренда) повинна бути помітно розміщена у громадському приміщенні приміщення, до якого вона відноситься. Крім того, будь-яка реклама короткотермінової оренди шляхом друку, демонстрації, публікації, розповсюдження або розміщення в Інтернеті, що пропонує короткострокову оренду, повинна включати номер ліцензії на харчування та номери оператора. Короткотермінова оренда - це одна або кілька кімнат у житловому приміщенні для проживання для туристичного або тимчасового користування менше 185 днів поспіль.

Чи підлягає оподаткуванню оренда функціональних залів?

Так, будь-який вид оренди номеру в готелі (або будь-якому закладі зі спальними місцями) оподатковується податком.

Де я можу отримати копію законодавства та правил щодо податків на харчування та проживання (оренда)?

Чи потрібно подавати декларацію щомісяця, навіть якщо я не маю жодної діяльності?

Так, ви повинні подати декларацію, навіть якщо у вас не було жодної діяльності, якщо ви не подали заявку на участь у сезонній заявці.

Чому я повинен подавати заявку на отримання податкової ліцензії на харчування та проживання (оренду) раз на два роки?

RSA 78-A: 4 вимагає, щоб кожен власник/оператор зареєструвався у Департаменті перед відкриттям готелю, пропонуючи спальні місця, продаючи їжу, що підлягає оподаткуванню, або орендуючи транспортні засоби, подавши заявку на отримання податкової ліцензії на харчування та оренду. Цей закон також передбачає, що реєстрація/ліцензія закінчується 30 червня в кожному непарному році. Таким чином, для поновлення ліцензії, починаючи з травня кожного непарного року, Департамент надсилатиме форму CD-100 ліцензованим операторам, де власник (и)/оператор не зобов'язані несплаченим податкам, відсоткам або штрафам з будь-якого податку, що регулюється Департамент, що вимагає від операторів оновлення будь-якої інформації, яка змінилася. Якщо, однак, ліцензований власник (и)/оператор заборгував будь-які несплачені податки, відсотки або штрафи з будь-якого податку, яким керує Департамент, Департамент надішле власнику (власникам)/оператору повідомлення про правопорушення та поновлення ліцензії. не відбуватиметься доти, доки правопорушення не звернеться до Департаменту.

Які збори, пов’язані з орендою автомобілів, оподатковуються?

Усі збори, включені в договір оренди, оподатковуються, включаючи, але не обмежуючись цим, аеропортові збори, збори за висадку та збори до віку. Наступні статті не є об’єктом оподаткування, якщо це окремо зазначено в угоді:

(a) Плата за пальне;
(b) Плата за страхування;
(c) Відшкодування збитків.

Чи оподатковується алкоголь податком на харчування та проживання (оренду)?

Так, пиво, вино та алкогольні напої, що подаються у ресторані, оподатковуються податком, навіть якщо подаються без їжі.

Чи може бути відмовлено в поданні 3% комісії вчасно?

Оператори можуть приймати комісію в розмірі 3%, лише якщо вони відповідають усім наведеним нижче вимогам:

(1) Вести встановлені записи;
(2) подати декларацію своєчасно;
(3) Своєчасно сплатити податок;
(4) не мають непогашеного попереднього залишку; і
(5) Подайте декларацію належним способом (електронна подача необхідна для всіх операторів, які мають податковий дохід від 25 000 доларів США або більше в календарному році).

Операторам, яким потрібно подавати документи в електронному вигляді, але якщо вони подають декларації з паперу, не дозволяється вираховувати комісію в розмірі 3%.

Департамент податкової адміністрації штату Нью-Гемпшир
Парк губернатора Х'ю Галлена
109 Pleasant Street (Medical & Hurgical Building), Concord NH
(603) 230-5000 |
Реле доступу TDD NH: 1-800-735-2964 |
факс: (603) 230-5945
Зверніться до веб-майстра