Вирахування їжі як бізнес-витрат

Харчування все ще не підлягає вирахуванню - витрати на розваги не підлягають вирахуванню

Виведення клієнтів, продавців або потенційних працівників на їжу та розваги - це чудовий спосіб побудувати свій бізнес. А харчування та розваги для комерційних цілей є законним вирахуванням податку на бізнес, але є обмеження щодо того, що ви можете вирахувати.

Закон 2017 року про податкові скорочення та робочі місця вніс суттєві зміни у зменшення витрат на харчування та розваги, починаючи з податкового 2018 року і вперед. Ваша компанія більше не може вираховувати витрати на ділові розваги, а деякі відрахування на витрати на їжу були змінені або зменшені.

Відрахування на витрати на ділову їжу - огляд

Основною зміною відрахувань на бізнес-витрати в податковому законодавстві є усунення витрат на розваги, що означає відсутність відрахувань за перевезення клієнта на спортивний захід, концерт чи курорт. Витрати на ділову їжу все ще підлягають франшизі, з деякими змінами.

Що не змінилося, так це те, що ділова їжа все одно може бути вирахувана у розмірі 50%, якщо:

Присутні власник бізнесу або працівник,
Вартість їжі або напоїв не є "пишною чи екстравагантною"
Їжа проводиться з діловим контактом (наприклад, з клієнтом, працівником, продавцем або консультантом) та
Їжа має "звичайне і необхідне" ділове призначення. U

Оскільки розваги більше не підлягають франшизі, ви можете вирахувати витрати на їжу на розважальних заходах, лише якщо їх можна розділити (як, наприклад, їжа, доставлена в скайбокс на спортивній події). U

Відрахування їжі, яку ви даєте працівникам

Ви можете вирахувати вартість харчування працівників як окремо, так і групами, з деякими обмеженнями.

Харчування для працівників під час подорожей, на заходи для всіх співробітників чи ділове харчування, як правило, все ще підлягає франшизі у розмірі 50%.
Харчування для працівників, які перебувають у вашому районі (думаю, їдальня чи кімната відпочинку), більше не підлягає франшизі на 100%, а лише на 50%. U

Харчування для працівників як додаткова вигода

Деякі страви, які ви даєте працівникам, вважаються пільгами, вони оподатковуються працівниками, і ви повинні повідомити про ці пільги у формі W-2.

Правила Де Мініміс

Не потрібно включати вартість харчування працівників, якщо ці витрати невеликі (так звані de minimis), наприклад, кава та пончики на зборах або випадкові страви працівнику, який працює понаднормово.

Правило de minimis також застосовується до їжі працівників у їдальні вашої компанії, якщо річний дохід закладу дорівнює або перевищує витрати.

Але ви не можете виключити ці виплати із заробітної плати високооплачуваних працівників (5% власників або фізичних осіб заплатили більше 125 000 доларів США), якщо виплати не доступні всім працівникам або групі працівників, яка не надає переваги високооплачуваним особам. U

Інше харчування для працівників

Вам не потрібно включати вартість страв для працівників, які обладнані у вашому бізнесі та для вашої зручності в бізнесі. Якщо ви дозволяєте працівникам отримувати додаткову зарплату замість їжі, додаткова зарплата оподатковується ними. Ці страви повинні бути для зручності вашого бізнесу. Наприклад, якщо ви даєте своїм працівникам їжу в їдальні для працівників, які повинні бути доступними для екстрених дзвінків, вартість їжі може не оподатковуватися для них. U

Якщо ваш бізнес проходить аудит, вам може знадобитися надати IRS конкретні причини та документацію (наприклад, правила та посадові інструкції), щоб довести, що харчування, яке надає ваш бізнес, дозволяє працівникові виконувати обов'язки на певній посаді.

Поняття "у вашу зручність" означає, що ваш бізнес має серйозну ділову причину для харчування. Письмової заяви в контракті чи довіднику працівника недостатньо для встановлення зручності ведення бізнесу.

Як приймати відрахування на харчування

Отримання цих відрахувань на витрати на їжу - це триетапний процес:

По-перше, ви повинні перевірити, що ці витрати є законними комерційними витратами. Деякі з цих витрат підлягають франшизі, а інші можуть не бути.

По-друге, ви повинні мати документи для резервного копіювання відрахування. Вам не потрібно включати ці документи до податкової декларації з бізнесу, але вони знадобляться вам у разі перевірки.

Нарешті, ви повинні визначити, чи можете взяти повну суму як відрахування, чи на суми поширюється "правило 50%", яке обмежує відрахування до 50%.

Два способи визначення вартості їжі:

Використовуючи фактичні витрати на харчування
Використовуйте стандартну норму їжі IRS

З будь-яким із методів ви все одно повинні зберігати квитанції та відстежувати фактичні витрати.

Витрати на їжу Франшиза 100%

Деякі витрати на харчування та розваги можуть бути повністю вирахувані. Тобто ваш відрахування не повинен бути обмежений 50% на такі види діяльності:

На заході з просування доброзичливості в громаді, наприклад, на спонсорство спільноти (розглядається як реклама чи маркетинг)
На заході, коли кошти надходять до благодійної організації (переконайтесь, що благодійна організація відповідає кваліфікації IRS)
Якщо їжа є важливою частиною вашої ділової функції, тобто якщо ви ресторанний критик, блогер продуктів харчування або спортивний репортер

Витрати на харчування та розваги, які ви не можете відняти

Ви не можете вирахувати витрати на харчування з особистих причин під час подорожі. Якщо поїздка є "головним чином" діловою, більшість витрат буде вважатися діловими витратами. Якщо поїздка "в першу чергу" особиста і ви ведете певний мінімальний бізнес, можуть бути відраховані лише ті витрати, які безпосередньо пов'язані з вашим бізнесом. U

Де показати ці витрати на вашу податкову декларацію про бізнес

Для приватних підприємців та одноосібних ТОВ покажіть ці витрати у розділі "Витрати" Додатку C. Рядок 24b - це місце для введення франшизних витрат на харчування та розваги.
Для товариств та ТОВ, що мають декілька членів, покажіть ці витрати в розділі «Відрахування» податкової декларації про товариство (форма 1065)
Для корпорацій покажіть ці витрати в розділі "Відрахування" декларації з податку на прибуток підприємств (форма 1120)
Для корпорацій S покажіть ці витрати в розділі Відрахування форми 1120-S

Ви можете використовувати ставки добових для визначення витрат на відрядження в межах США Адміністрація загальних служб щороку оновлює ставки добових. Ви можете скористатися цією сторінкою US-GSA, щоб переглянути ціни поточного року.

Ведення обліку витрат на ділове харчування

Оскільки витрати на їжу часто трапляються під час подорожі ви або ваші співробітники, може бути важко вести хороший облік, але важливо зафіксувати всі подробиці про бізнес-цілі для цих витрат. Зверніть увагу на комерційну мету квитанцій, використовуйте додаток або сфотографуйте квитанції та подайте всі квитанції, щоб ви могли показати їх у разі аудиту.

Суть

Забезпечення їжею та розвагами для існуючих та потенційних клієнтів та партнерів може стати чудовим способом зв’язку та побудови вашого бізнесу. Але з недавнім податковим законодавством існують нові обмеження щодо відрахування цих витрат. Оскільки законодавство штату та федеральне законодавство часто змінюється і може бути складним, проконсультуйтеся з бухгалтером або адвокатом для отримання поточних податкових або юридичних консультацій.